Ez az előadás, amelyet úgy neveznek el, "Pamplonas csillagai" hadműveletEz a művelet a Spanyolországban az üzemanyagokkal kapcsolatos áfacsalások ellen végrehajtott két legjelentősebb beavatkozás közé tartozik. A hálózat, amelynek tagja országos jelenlét és rendkívül kifinomult vállalati struktúraAdózási mérnöki munkát, fedőembereket és külföldi pénzátutalásokat alkalmazott a pénz illegális eredetének eltitkolása érdekében.
Egy 38 shell cég által támogatott állami hálózat
A Pénzügyminisztérium által közölt részletek szerint a szervezet egy akár 38 vállalatból álló struktúra, sok közülük csupán instrumentális jellegű, kereskedelmi tranzakciók szimulálására szolgál, és akadályozzák a felszámított áfa tényleges nyomon követésétEnnek a struktúrának köszönhetően a hálózat nagy mennyiségű szénhidrogént tudott piacra dobni nagyon versenyképes áron, a később meg nem fizetett adónak köszönhetően.
A makro-cselekmény a következő helyen működött: az egész országterületKihasználva az üzemanyagpiac sajátosságait és a nagykereskedelmi forgalmazás által generált haszonkulcsokat, ezeket a vállalatokat közvetítőként használták, akik hivatalosan számláztak a végfelhasználóknak, de anélkül, hogy valódi struktúrája lenne sem az adóhatóságoknak való válaszadás pénzügyi kapacitása.
Az adóhatóság úgy ítéli meg az esetet, hogy a két eddig felszámolt legnagyobb szénhidrogén-csempész hálózat egyike Spanyolországban ez mind a csalások mennyisége, mind a vállalati struktúra összetettsége miatt figyelemre méltó. A vizsgálat egy olyan szervezetet ír le, amelynek intenzív előzetes tervezésszakmai tanácsadás és a rendszer újrakonfigurálásának lehetősége, amikor egy útvonal lezárásra került.
Az illegális haszon nagy részét pontosan erre szánták új, a Szénhidrogén-kitermelők Nyilvántartásában (Redef) már regisztrált vállalatok felvásárlásaEz lehetővé tette a hálózat számára, hogy folyamatosan megújítsa nagykereskedelmi szolgáltatóit, és rövid ciklusokban továbbra is ugyanazt a csalárd modellt használja ki.
Ezzel párhuzamosan a kutatók megfigyelték a következők használatát: frontemberek és jogi tanácsadók amely megkönnyítette volna a működést, a vállalatok létrehozásától és irányításától kezdve a pénzeszközök külföldre irányításáig azzal a céllal, hogy akadályozza a nyomonkövethetőségét.
Több mint 300 millió dollárt csaltak ki három nagykereskedelmi üzemeltetőn keresztül
A nyomozás eredete a következő helyen található: 2024 közepe, amikor az Adóhivatal elkezdte elemezni egy nagykereskedelmi üzemeltető amely 2023 végén kezdte meg nagy mennyiségű szénhidrogén értékesítését. Abban az időben a 2023-ban hatályba lépett szabályozási reform 2025. január, amely szigorítja a Redefben bejegyzett vállalatok kötelezettségeit.
Amíg ez a jogi változás hatályba nem lépett, a nyilvántartásban szereplő vállalatok benyújthatták negyedéves áfabevallások és csak évente egyszer kellett azonosítaniuk ügyfeleiket és beszállítóikat. A hálózat pontosan ezt a keretrendszert használta volna ki arra, hogy a tényleges értékesítési volumennél jóval alacsonyabb felhalmozott áfa bevallása, miközben mesterségesen felfújja a befizetett áfát.
A mechanizmus lehetővé tette a szervezet számára az üzemanyag-eladások végső áfáját felszámítani és akkor, nem fizeti be az adóhivatalnak, sőt, akár jogosulatlan visszatérítést sem igényelEz nagyon magas illegális haszonkulcsot eredményezett. A fantomcégek fiktív közvetítőkként működtek, feldarabolták a valódi tranzakciókat, és az adókötelezettségeket olyan vállalatok között osztották el, amelyeknek sem vagyonuk, sem tényleges tevékenységük nem volt.
Miután az Adóhivatal eltávolította az első operátort a Redef regiszterből 2024 közepére a tevékenység nem állt meg. A csalás folytatódott egy második nagykereskedőamely ugyanazon év októberében nagy mennyiségű szénhidrogén szállításába kezdett. A nyomozók becslése szerint mindössze egy hónap alatt, mielőtt szintén leállították volna, ez a második vállalat is Állítólag körülbelül 123 millió eurót lopott el..
A stafétabotot átvette egy harmadik operátoraki addig annak szentelte magát, szénhidrogének értékesítése vámraktáron belülVagyis mielőtt maga a jövedéki adó és az áfa esedékessé vált. a csalárd tevékenység megkezdését követő öt napon belülAz Ügynökség észlelte a manővert, és eltávolította őt a Redefből, ezzel elvágva a terv egy újabb kulcsfontosságú láncszemét.
"Nonsense Stars" hadművelet: házkutatások, letartóztatások és lefoglalt vagyontárgyak
Az operatív puccs az ún. "Pamplonas csillagai" hadművelet, amelyben több mint 160 tisztviselő az AdóhivataltólEbben a műveletben vámfelügyeleti tisztviselők, ellenőrök és informatikai audit szakemberek vettek részt. Ez az egyik legnagyobb szénhidrogén-csalás elleni művelet, amelyet a közelmúltban hajtottak végre.
Összesen a következőket hajtották végre 18 feljegyzés tizenkét helyszínen, hét tartománybanA hálózat madridi, Majadahonda és Humanes (Madrid), Siero (Asztúria), Zaragoza, Castejón del Puente (Huesca), Montoro és Lucena (Córdoba), valamint Marbella, Estepona és Mijas (Málaga) és Vigo (Pontevedra) ingatlanokra tört fel. A hálózat nagyon változatos területekre terjesztette ki működését, a nagy városi központoktól a kisebb településekig.
A házkutatások során a következőket foglalták le: több tucat ingatlan, 82 közép-, felső- és nagyon felsőkategóriás jármű y két szabadidős hajó, amelyek összesített piaci értéke a kezdeti becslések szerint autók esetében közel 3 millió euró, hajók esetében pedig meghaladja a 63 000 eurót.
Az ügynökség tisztviselői szintén folytatták több száz bankszámla zárolása és különböző tőzsdei platformokon letétbe helyezett kriptovalutákAz ezeken a számlákon befagyasztott összeg meghaladja 6 millió euró, egy lefoglalása mellett jelentős mennyiségű készpénz, több mint 300 000 euró értékű, különböző eredetű bankjegyekkel.
A lefoglalt vagyontárgyak között szerepel még műalkotások, 64 óra és luxus kézitáska és közel 180 kiló nagy gazdasági értékű fémbeleértve az aranyat, ezüstöt és más speciális fémöntvényeket. Összesen A lefoglalt vagyon értéke messze meghaladja a 21 millió eurótaz Adóhivatal által készített előzetes értékelések szerint.
Öt embert letartóztattak, bűncselekményekkel vádolnak, és bírósági eljárást indítottak ellenük
A művelet eddigi eredménye az volt, hogy öt ember letartóztatása közvetlenül felelősnek tekintik a cselekményért, köztük a szervezet egyik fő vezetőjeakit már előzetes letartóztatásba helyeztek. Mindannyian azzal vádolják őket, hogy állítólagos bűncselekmények az államkincstár ellen, bűnszervezetben való tagság y pénzmosás.
A büntetőeljárás Az Országos Bíróság 4. számú Központi Oktatási Bírósága irányítja őket., a ... val a Korrupcióellenes Ügyészség koordinációjaEz a jogi út különösen fontos, tekintve egyes pénzeszközök transznacionális jellegét, amelyeket állítólag más országokba küldtek a leleplezés elkerülése érdekében.
A hálózat egy kiterjedt frontember-hálózatMagánszemélyeket és jogi személyeket egyaránt felhasználtak a vállalatok és vagyon valódi tulajdonosainak eltitkolására. A közvetítők ilyen jellegű alkalmazása lehetővé tette, hogy a bűnözők a háttérben maradjanak, formálisan kivonva őket a részt vevő vállalatok napi irányításából.
Továbbá a kutatók kiemelik a szerepét bizonyos tanácsadó cégek és ügyvédi irodák akik állítólag támogatást nyújtottak a szervezetnek cégek létrehozásában, összetett adózási struktúrák kialakításában és pénzeszközök külföldre utalásában. Mindez a lefoglalt dokumentáció része, amelyet jelenleg részletes elemzés alatt tartanak.
Az ügy várhatóan még hosszabb ideig nyitva marad, tekintettel arra, hogy nagy mennyiségű számviteli és pénzügyi információ beavatkozott, valamint a spanyol területet és a nemzetközi tőkemozgásokat egyaránt lefedő műveletek nyomon követésének szükségessége.
Egy csalási modell, amely a felszámított, de meg nem fizetett áfán alapul
A makro-cselekmény lényege egy, az áfa-csalás területén már ismert sémára épül, amelyet itt a következőképpen alkalmaztak: szokatlan mértékű lépték és koordinációA hálózat úgy strukturálta a szénhidrogén-értékesítést, hogy Az áfát áthárították a végfelhasználórade utána nem került pénz a közkasszábavagy fiktív számlákon keresztül felfújt előzetesen felszámított áfával ellensúlyozták.
az hangszeres társaságok Kulcsszerepet játszottak: számlákat állítottak ki és fogadtak a hálózaton belül anélkül, hogy a bejelentett mennyiségekkel arányos valós tevékenységet folytattak volna. Így érték el ezt. felhígítja a költségvetési felelősséget számos, kevés tőkével rendelkező vállalat között, amelyeket fel lehetett hagyni vagy fel lehetett oszlatni, amint hasznosságuk kimerült.
Ugyanakkor a vádlott szervezet ezt a struktúrát arra használta fel, hogy a nyereség egy részét külföldre utaljaátutalások, kriptovaluta-tranzakciók és más pénzügyi csatornák használatával. A cél egyértelmű volt: a pénz nyomon követhetőségének feltörése és megnehezítik a hatóságok számára, hogy a pénzeszközöket a szénhidrogénágazatban előforduló csalárd eredethez kössék.
Ez a modell generált egy erős hatással van mind az adóbevételekre, mind az üzemanyagpiacon belüli versenyreAzáltal, hogy az adó megfizetésének elmaradása miatt alacsonyabb áron kínálja az üzemanyagot, a rendszer gyorsan piaci részesedést szerezni, nyomást gyakorolva azokra a gazdasági szereplőkre, akik eleget tettek adókötelezettségeiknek.
Az Adóhivatal hangsúlyozza, hogy ez a dinamika lehetővé tette a hálózat számára, hogy a csalások nagy részét a következő területekre koncentrálja: viszonylag rövid hatékony tevékenységi időszakok minden egyes üzemeltető esetében. Miután a jeleket észlelték és eltávolították a nyilvántartásból, a szervezetnek már volt egy másik cége, amely készen állt arra, hogy kevés állásidővel folytassa ugyanazt a mintát.
Az esete ÁFA-csalás makrográf szénhidrogéneken Ez jól szemlélteti, hogy a speciális szabályozások, a technológiai ellenőrzés és a szakosodott egységek közötti együttműködés milyen mértékben kulcsfontosságú az olyan összetett adócsalási rendszerek felderítésében és felszámolásában, amelyek – mint ez is – hónapokig nagy léptékben működnek, mielőtt semlegesítik őket.