Amikor szabadúszóként kezded a pályafutásodat, az egyik dolog, amire oda kell figyelned, a számla helyes elkészítése egy szabadúszó számlasablon segítségével . Ez egy alapvető dokumentum, amely tartalmazza a tranzakció lebonyolításához vagy áruk vagy szolgáltatások vásárlásához szükséges információkat.
A számlák ügyfelekhez történő eljuttatása szintén lehetővé teszi az értékesítési és jövedelemkönyvek megfelelő feljegyzéseinek kidolgozását, amelyek a fizetendő adók kiszámításának számviteli alapját képezik.
Ha az ilyen típusú dokumentumokat a megfelelő esetekben nem állítja ki, akkor az önálló vállalkozó árnyékgazdaságba fog kerülni, és adófizetési büntetést vonhat maga után emiatt.
A számlákat egymás után kell számozni, és meg kell őrizni a kiadások másolataként. Számításaikba be kell számítani az elvégzett tevékenységnek megfelelő áfa és személyi jövedelemadó százalékokat.
Az önálló vállalkozóknak sokszor kétségei vannak a kezelendő fogalmakkal kapcsolatban, valamint azon adatokkal és követelményekkel kapcsolatban, amelyeknek meg kell felelniük egy ilyen típusú dokumentum elkészítéséhez a hatályos előírások szerint.
Ha ezt a kérdést nem értik és nem sajátítják el jól, akkor szinte biztos, hogy az önálló vállalkozónak végül problémái lesznek a kincstárral.
Nézzünk át néhány fontos szempontot, amelyet figyelembe kell venni.
Számla szabadúszóknak: Adatok, amelyeket fel kell venni
A számla érvényességéhez a minimális alapvető adatokat kell tartalmaznia.
Amennyiben a lényeges információk nem szerepelnek, vagy ha a bemutatott adatok egy része hibás, helyesbítő számlát kell kiállítani.
A dokumentum fő részei a következők lesznek:
- Részletek arról, ki állítja ki a számlát
- Részletek arról, hogy ki kapja a számlát
- HÉA-kulcs (adott esetben)
- A fizetendő teljes összeg
- A személyi jövedelemadó visszatartó százaléka (adott esetben)
- A műveletek végrehajtásának dátuma
- A számla kiállításának dátuma
- A kérdéses művelettel kapcsolatos adatok
- Számlaszám
- Adókvóta (adott esetben).
A számla kibocsátójának adatai tartalmazzák a személy teljes nevét, cégnevét, adóazonosító számát (NIF) és címét. A számla címzettjének adatai tartalmazzák, ha a címzett magánszemély, a teljes nevét; ha cégről van szó, a cégnevét, címét és adóazonosító számát (NIF).
A szóban forgó művelettel és annak leírásával kapcsolatban teljes körű tájékoztatás szükséges az adóalap meghatározásához.
Az ellenszolgáltatás összesített összege tartalmazza az egyes műveletek adó nélküli egységárát, az "adott esetben" kedvezményeket vagy árengedményeket is, amelyek nem szerepelnek az egységárban.
A számlaszámok esetében , a sorozatokhoz hasonlóan, a számozásnak szekvenciálisnak kell lennie, és az adott kibocsátási dátumnak megfelelő sorrendet kell követnie. A kiállított számlákat folyamatosan kell számozni, bár általában minden évben új sorozat kezdődik. A számlákat nem szabad havonta sorozatonként számozni.
Különböző sorozatok hozhatók létre abban az esetben, ha több létesítmény van, különböző jellegű műveleteket hajtanak végre, vagy a számlák helyesbítése esetén.
Az ilyen típusú helyesbítő számlákat nem szabad az eredeti számlával megegyező számozással és sorozatszámmal kiállítani. A két típusú számla különböző, és nem szabad őket keverni.
Számla sablonok
Különféle típusú modellek vannak a szabadúszók számára.
- Számla modell áfa nélkül szabadúszók és kkv-k számára
- HÉA-számla modell az önálló vállalkozók és a kkv-k számára
- Számla modell áfával és személyi jövedelemadóval az önálló vállalkozók és a kkv-k számára
- Egyszerűsített számlamodell szabadúszók és kkv-k számára
- Közösségen belüli számlamodell az önálló vállalkozók és a kkv-k számára
- Számla sablon függő önálló vállalkozók számára
Adjon meg néhány fontos információt ezek közül a modellek közül.
Számla modell áfa nélkül szabadúszók és kkv-k számára
Az önálló vállalkozók és a kkv-k áfamentes számlamodelljével kapcsolatban fel kell ismerni, hogy lesznek olyan szakmai tevékenységek és termékek, amelyek mentesülnek az áfa alól.
Alapvető fontosságú megérteni, hogy az áfa nélküli számla elkészítése nem azonos azzal, hogy nem állítunk ki számlát. Bár a tevékenység mentes az áfa alól, elő kell készíteni és be kell jelenteni a személyi jövedelemadót.
Néhány termék és tevékenység, amelyek mentesek az áfa alól, a következők.
Orvosi vagy egészségügyi műveletek, ide tartoznak az esztétikai célú állatorvosi és fogorvosi szolgáltatások. Oktatási szolgáltatások; Biztosítási és pénzügyi műveletek; Non-profit sport, szociális és kulturális szolgáltatások. Ingatlan termékek; Használt vásárlások és kölcsönzések; Postai szolgáltatások; Sorsolás és fogadások.
Egyszerűsített számlamodell szabadúszók és kkv-k számára
Az önálló vállalkozók és a kkv-k egyszerűsített számlamodelljét 2013-ban vezették be. Ez váltotta fel a 3.000 euróig (áfával együtt) terjedő összes tranzakcióra kiállított nyugtát.
Ettől a pillanattól kezdve a jegyet nem fogadják el költségként igazoló könyvelési dokumentumként, és az egyszerűsített számlát szabadúszók is kiállíthatják olyan kis műveletek során, amelyek nem haladják meg a 400 eurót (az áfát is beleértve), ha helyesbítő számlát kellene kiállítani, vagy olyan tevékenységek, amelyekben szokás volt jegyet kiadni, ha az összeg nem haladja meg a 3.000 eurót (az áfát tartalmazza).
Az egyszerűsített számla kibocsátását lehetővé tevő tevékenységek a következők :
- Emberek és poggyászuk szállítása
- Fizetős autópályák használata
- A kiskereskedelmi forgalom
- Fodrászati szolgáltatások - szépségszalonok
- Vegytisztítás és mosodai szolgáltatások
- Szállodai és éttermi szolgáltatások
- Mentőszolgálatok
- A sportlétesítmények kiszolgálása és használata
- A fogyasztó értékesítése vagy otthoni szolgáltatásai
- Diszkók és táncházak által nyújtott szolgáltatások
- Parkolás és járműparkolás
Az ilyen típusú egyszerűsített számlának tartalmaznia kell az adatokat és a tartalmat, amiből egyértelműen kiderül , hogy kifejezetten fel kell tüntetnie a kibocsátó nevét, vezetéknevét, cégnevét és adóazonosító számát (NIF). Tartalmaznia kell továbbá az adókulcsot, és opcionálisan az „ÁFA benne foglaltatik” kifejezést; a tranzakció dátumát, ha az eltér a kibocsátás dátumától; ha a számla helyesbítő, a helyesbített számla hivatkozását; a szállított áruk vagy nyújtott szolgáltatások azonosítóját; a teljes ellenértéket; a számla számát és sorozatszámát; valamint a kibocsátás dátumát.
A következő körülmények fennállása esetén: említse meg a „ Használt árukra vonatkozó különleges szabályozást ”; mentesített műveletek esetén hivatkozzon a szabályozásra; említse meg a „ címzett általi számlázást ”; említse meg az „ Utazási irodákra vonatkozó különleges szabályozást ”.
Közösségen belüli számlamodell az önálló vállalkozók és a kkv-k számára
Az önálló vállalkozók és a kkv-k közösségen belüli számlamodellében, ha egy számlát állítanak ki egy európai uniós országbeli ügyfél számára, az alkalmazott áfa attól függ, hogy ez áru vagy szolgáltatás.
Ha az árukat vállalatnak vagy egyéni vállalkozónak számlázzák, a számlát áfa nélkül állítják ki, amennyiben az ügyfél regisztrálva van a „Közösségen belüli gazdasági szereplők nyilvántartásában” (ROI ). Ha az árukat végső fogyasztónak számlázzák, az értékesítés helye szerinti országban alkalmazandó áfakulcs érvényes. Ehhez regisztráció szükséges az adott országban, kivéve, ha az értékesítés nem haladja meg az ügyfél adóhatósága által meghatározott értékesítési küszöbértéket.
Szolgáltatás számlázása esetén, akár cégnek, akár önálló vállalkozónak, a teljesítéshez használt árukért és szolgáltatásokért áfa nélkül levonják a számlát.
Ha a végfelhasználót számlázzák, az alkalmazandó spanyol áfát kell alkalmazni, kivéve a televíziós és elektronikus szolgáltatásokat, a távközlést és a műsorszolgáltatást, ahol az alkalmazandó héa az ügyfél országának adója.
Számla sablon függő önálló vállalkozók számára
Létezik a gazdaságilag függő önálló vállalkozó (Economically Dependent Self-Employed Workers) – TRADE . Ez egy olyan önálló vállalkozó, aki jövedelmének legalább 75%-át egyetlen ügyfélnek számlázza ki.
Emiatt a társadalombiztosítás egyfajta védelmet nyújt nekik a visszaélések elkerülése érdekében. Számlázniuk kell a meghatározott szabályozási előírásoknak megfelelően, és mivel önálló vállalkozóként számláznak, ugyanazokat az adókötelezettségeket fogják terhelni, mint más önálló vállalkozókat: jelentése a számlák áfájának negyedéves önértékelése, negyedéves részletfizetések személyi jövedelemadó stb. miatt
A számlázáshoz az ilyen típusú önálló vállalkozóknak két alapvető szempontot kell figyelembe venniük.
Az első az áfa mértéke lesz, amelyet az ügyfelére fog alkalmazni. Ez lehet 21%, 10% vagy 4%, és függ a számlázott szolgáltatástól vagy terméktől. A második a személyi jövedelemadó visszatartása lesz, amelyet az ügyfelének kell alkalmazni, mert cég vagy szakember. A megtartás 15% lesz, de az új önálló vállalkozók 7% -ot alkalmazhatnak az első két évben.
Továbbá figyelembe kell venni a számla különféle kötelező elemeit . Ezek közé tartoznak az ügyfél konkrét adatai: név, cégnév, adóazonosító szám (NIF vagy CIF) és cím. Szükséges a kínált szolgáltatás vagy termék részletes leírása is, a szolgáltatások és termékek árával, az alkalmazandó áfakulccsal, az áfa összegével (a teljes összeg áfának megfelelő része), a teljes összeggel és a forrásadóval (IRPF), amelyet az adóalapból levonnak.
Annak kiderítése érdekében, hogy az eltartott önálló vállalkozónak milyen feltételeknek kell megfelelnie, és mielőtt bármilyen megállapodást megkötne, javasoljuk, hogy olvassa el a munkavállalók statútumának III. Fejezetét, amely kizárólag az eltartott önálló vállalkozóknak szól.